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计算应纳税所得额时，期初的递延所得税资产余额怎么处理？税率不同的情况下，要还原递延所得税资产为可抵扣暂时性差异然后调减本期应纳税所得额吗
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不需要处理的，上年末余额形成本年初期初余额，根据期末余额-期初余额，计算出本年发生额即可。如果税率变化的话要对递延所得税还原，再计算本期本期期末的余额。
2022 08/04 12:53
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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？
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老师，如果是递延所得税负债，计算应纳税所得额的时候，是要调减这个差异是吧，比如利润是3000，应纳税所得额差异是50，当年的应纳税所得额就是3000-50是吧？递延所得税资产反之，加上是吧
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计算当年应纳税所得额时，要考虑期初的递延所得税资产的余额吗？？？（如果考虑是＋还是－）
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老师，应纳税暂时性差异是递延所得税负债吗？
可抵扣暂时差异是递延所得税资产吗？
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（1）计算2019年甲公司应纳税所得额，以及当年可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异的期末余额。
（2）计算2019年甲公司当年应确认的应交所得税、递延所得税资产以及递延所得税负债的金额。
（3）编制2019年甲公司确认应交所得税和递延所得税的会计分录。
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