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经典题解 第16章 133页，综合分析题第二题，第5小题，计提的工资和实际发放的工资也有税会差异吗？麻烦老师讲解一下
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是的，会存在差异的，考试按照实际发放工作作为基数计算扣除
2022 08/04 11:24
m55803018 
2022 08/04 11:27
实际发放的工资 660是 计税基础， 账面上计提的工资700是 账面价值，是这样理解吗？账面价值大于计税基础 是应纳税暂时性差异？这样吗
税法老师 
2022 08/04 11:36
是的，您的理解正确
m55803018
2022 08/04 14:19
那么 应纳税暂时性差异 700-660=40 为什么要加上 后面的可抵扣差异，不应该是相减吗？
税法老师
2022 08/04 14:43
这部分不能扣除，所以要加上，税法上认可的扣除额是660，不是700
m55803018
2022 08/04 14:51
不是很懂，不能扣除的话，那是不是在利润总额的基础上+700-660，这样吗？
税法老师
2022 08/04 14:52
是的，您的理解正确
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