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选哪个 计算过程
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选项C是正确的。22年期末账面价值为90-6=84，计税基础为81，确认的递延所得税负债=3*33%=0.99，
23年，账面价值84 计税基础72，递延所得税负债余额=(84-72)*25%=3，减去期初的0.99，就是当年的发生额3-0.99=2.01
2022 08/04 10:15
69485435 
2022 08/04 10:58
不是应该根据转回期间的税率计算吗
69485435
2022 08/04 10:59
不是应该根据转回期间的税率计算吗
注会会计老师 
2022 08/04 15:03
是根据转回期间的税率，但是因为上一年发生的还没有转回，但是以后年度的税率发生了变化，那也就是按照以后的税率进行计算了。
69485435
2022 08/04 15:39
为啥不是3*25%
注会会计老师
2022 08/04 17:29
递延所得税负债余额=(84-72)*25%=3这里计算出来的就是余额了，包含了3*25%了。减去期初的金额就是本期发生的金额了。
69485435
2022 08/04 17:39
（84-81）这个暂时性差异3为啥不用25%的税率
注会会计老师
2022 08/04 18:06
已经用了，在22年计算递延所得税负债的时候，(84-72)这个暂时性差异的余额是包含了21、22年的部分的，所以(84-72)*25%，已经包含了这个暂时性差异3*25%了。也就是说这个无形资产的账面价值和计税基础的差额计算出来的是暂时性差异的余额而不是当期的发生额的，所以这里是考虑了的。
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