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问题已解决
财会老师，您好！这题的第三问答和第四问答都用到了递延所得税负债，无形资产的账面价值400<计税基础600，不是形成可抵扣暂时性差异吗？可抵扣暂时性差异×25%=递延所得税资产，为什么这两题是递延所得税负债，不是递延所得税资产？
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第三问是其他权益工具投资，期末账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。
第四问不涉及差异问题。
上述没有您说的无形资产，请重新明确一下。
2022 08/08 18:12
m1125418 
2022 08/08 18:36
老师，第四问答有无形资产呀，其账面价值400，公允价值600，这里怎么用到了递延所得税负债？
中级会计实务老师 
2022 08/08 19:22
无形资产评估增值200，站在集团角度，无形资产账面价值是600，计税基础是400，因此产生200万元应纳税暂时性差异，所以要补确认递延所得税负债200*25%=50，以后随着无形资产摊销递延所得税负债再转回。
m1125418
2022 08/09 10:32
这个终于明白了，谢谢老师，但是我刚刚又发现了一个问题，在调整长期股权投资与子公司所有者权益里，借：资本公积 5000+150，这里为什么是加150？在调整评估增值里，是贷：资本公积 150，这个资本公积是在贷方，不是应该5000-150吗？
中级会计实务老师
2022 08/09 12:04
资本公积在贷方是增加的，所以是加150。
m1125418
2022 08/09 13:38
明白了，非常感谢老师帮我解答这几个问题。
中级会计实务老师
2022 08/09 13:51
不用客气，继续加油。
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