老师自行建造无形资产摊销加计扣除形成可抵扣暂时性差异怎么理解？例如：账面价值300，计税基础300*175%=525，资产账面小于计税基础，产生抵扣暂时性差异，其实就是递延所得税资产，只是我们不确认递延所得税资产。但是按常理来理解会计应纳税假如今年利润1000，按照会计的就是说（1000-300）*25%=175，而税务（1000-525）*25%=118.75，这不是我少交税了吗，我少交税不是应该是递延所得税负债吗_中级职称

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老师自行建造无形资产摊销加计扣除形成可抵扣暂时性差异怎么理解？例如：账面价值300，计税基础300*175%=525，资产账面小于计税基础，产生抵扣暂时性差异，其实就是递延所得税资产，只是我们不确认递延所得税资产。但是按常理来理解会计应纳税假如今年利润1000，按照会计的就是说（1000-300）*25%=175，而税务（1000-525）*25%=118.75，这不是我少交税了吗，我少交税不是应该是递延所得税负债吗

67808705| 提问时间：2022 08/09 23:22

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这里并不是直接拿可抵扣暂时性差异进行纳税调整，而是将其税法认为需要加计摊销的部分进行调减。暂时性差异本身是加计摊销产生的，不仅包括加计摊销，还包括成本部分的加计，而成本部分是不需要纳税调整的，所以这里不是对可抵扣暂时性差异直接调整，仅是考虑的加计摊销，所以是纳税调减的。这里比较特殊，与一般可抵扣暂时性差异不同，您区分理解一下。

2022 08/10 13:07