免费问答

你好，同学，你看下每年的暂性差异的余额的变化，在2013年产生了可抵扣暂时性差异800，在2014年新增加可抵扣暂时性差异400，到了2016年时减少了可抵扣暂时性差异400（说明是转回了可抵扣暂时性差异400），到了2017年减少了可抵扣暂时性差异800， 说明是转回了可抵扣暂时性差异800. 在2013年产生的可抵扣暂时性差异800是在2016年转回的这400和2017年转回的800中的400. 因为20×1年至20×3年免交企业所得税，20×4年至20×6年减半，按照12.5%的税率交纳企业所得税，在2017年以后是按25%的税率正常交税了，所以这2013年的可抵扣暂时性差异800在转回时是按400*12.5%（2016年的）和400*25%（2017年的），以此类推。祝您学习愉快，如果满意请留下五星好评，谢谢