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所得税税率由25%调整到15%，年初递延所得税资产余额为12.5万元，递延所得税负债为0。会计利润为1000万元。本期形成递延所得税金额76.5。递延所得税负债为12万元计入其他综合收益借方。在计算本年应纳税所得额时候，为什么要把年初的递延所得税资产余额12.5万元/25%从会计利润中减去？
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属于减去的当期转回的可抵扣暂时性差异
2022 08/13 16:53
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利润总额500万，应纳税所得额480万，递延所得税资产年初余额28，递延所得税资产年末余额20，所得税率25%，应交所得税是多少
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多选
下列关于所得税费用的说法中，正确的有( )。
A.所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分
B.递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债
C.应交所得税=应纳税所得额x适用税率
D.递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)
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W公司2017年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2017年会计处理正确的有（ ）
这个分录怎么做呢？
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递延所得税资产是资产，递延所得税负债是负债，递延收益是负债 怎么理解啊！
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递延所得税资产和递延所得税负债为何是负债减资产计算递延所得税？
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