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请问老师，资料四在计算应纳税所得额时，为什么用2100-1450-1800-1500？1450哪里来的？后边的分录递延所得税负债也是这个数，可是资料三，还有递延所得税负债负债11.5呢？不加上？老师能给详细说说嘛？
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1450是投资性房地产2020年末的计税基础，2020年初计税基础=2000-500=1500，当年折旧=2000/40=50，所以年末计税基础=1500-50=1450；
11.5是计入其他综合收益的，不影响利润，也不影响应纳税所得额，所以不做调整。
2022 08/15 17:36
m3783_11918 
2022 08/15 18:02
1800-1500麻烦老师解释下？为什么不用2100-1450就是差额的部分呀！
中级会计实务老师 
2022 08/15 18:54
2100-1450是投资性房地产期末产生的暂时性差异余额；
1800-1500是投资性房地产期初产生的暂时性差异，期初产生的暂时性差异是计入其他综合收益的，不做纳税调整，所以要将其剔除；
所以纳税调整的部分，就是（2100-1450）－（1800-1500）。
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