向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）500万元的专利技术，取得转让收入700万元，问应调整的应纳税所得额。答案是：调减200 提问：我的思路是应调减的是减免的500+（转让收入-成本-500）*50%，括号中为负值不用管，那就是直接调减500_CPA

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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）500万元的专利技术，取得转让收入700万元，问应调整的应纳税所得额。答案是：调减200 提问：我的思路是应调减的是减免的500+（转让收入-成本-500）*50%，括号中为负值不用管，那就是直接调减500

m7547_91588| 提问时间：2022 08/19 10:36

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税法老师

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职称：税务师

不是的，您的理解有误的，这里转让的计入转让所得不超过500万元的是可以免税的，所以这里技术转让所得=700-500=200万元<500万元，所以是免税的，需要做纳税调减的应纳税所得额=200万元的。

2022 08/19 12:24

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