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第（5）小题应调整的应纳税所得额为多少？麻烦老师帮忙看下，谢谢老师
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应调整的应纳税所得额=52.8－52.8×（1－5%）÷4×（8÷12）
2022 08/20 15:27
72441235 
2022 08/20 21:37
应该直接调减52.8呀，老师，因为题目中说了此项业务没有进行会计处理
税法老师 
2022 08/20 21:45
没做账务处理，但会计上应作账务处理，会计上需要先做调整，调整为正确的，然后再调整应纳税所得额。
会计上应先将该小轿车确认为固定资产，然后于5月开始计提折旧，当年应计提8个月的折旧，但税法上是一次性计入费用的，所以应纳税所得额上应调减52.8，会计上计提的8个月的折旧应调增。
72441235
2022 08/20 21:49
但是答案是调减52.8呀，老师？
税法老师
2022 08/20 21:51
答案应该是要考虑到折旧费用的。
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