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老师，计算企业所得税广宣费和捐赠支出的扣除限额中，如果有自产货物用于公益性捐赠，自产货物的公允价值计不计入广宣费扣除限额基数？那公益性捐赠数额认定是按营业外支出数，还是按视同销售收入（公允价值）+增值税销项税额？？
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是计入的，自产货物捐赠属于视同销售，视同销售收入是作为广宣费扣除限额的基数的。
公益性捐赠的金额是按照营业外支出的金额。
2022 08/20 17:45
aa6360905 
2022 08/20 22:43
但是，我今天做的一道综合题答案里关于公益性捐赠需要调整的基数是自产的捐赠物资公允价和增值税额合计。。我在税法教材上没找到关于这个的讲解。
税法老师 
2022 08/21 09:48
税法教材上没有这个表述，但这个调整是正确的，此处税会有差异，税法上按照自产的捐赠物资公允价和增值税额合计扣除，会计上按照捐赠物资成本和增值税合计扣除
aa6360905
2022 08/21 11:54
谢谢老师，最后一个问题，运送这批捐赠自产货物的运保费呢费用为什么不计入需调整的捐赠基数。如果是外单位提供和本单位提供的情况，分别都是怎么处理的？
税法老师
2022 08/21 12:10
运保费在会计上计入成本，外单位和本单位不计入捐赠基数
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