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某建筑公司是中国的居民企业，20X2年在中国国境内经营，取得应纳税所得额600万元。其在A国的分支机构取得应纳税所得额400万元，A国所得税税率为30%，在B国的分支机构取得应纳税所得额300万元，B国所得税税率为20%。要求：请计算该公司年终汇总纳税时，实际应交纳的所得税税额。
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您好，计算过程如下
境内所得税应纳税额=600*25%=150
B国所得需要补税=300*（25%-20%）=15，
实际应缴纳的所得税税额=150+15=165
2022 08/23 14:28
84784949 
2022 08/23 14:34
A国不需要算吗？
A国所得税需要补税=400*（25%-30%）=-20
实际应缴纳税额=150%2b15-20=145？ 是这样吗
朱小慧老师 
2022 08/23 14:35
A国在国外缴纳的税款400*30%大于抵免限额400*25%，不再补税
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