免费问答

您好！我们是一家电梯销售、安装的公司，请问电梯安装增值税税率什么情况下开3%,什么情况下开9%。谢谢2022-08-24 10:06 你好，清包工甲供材3%，包工包料9%。2022-08-24 10:10 比如，我们给客户销售并安装电梯开9%，如果仅仅安装电梯，没有销售给客户开3%，是这样吗？已读2022-08-24 10:12 你好，这个安装的材料你们单位提供还是对方？2022-08-24 10:12 电梯都是配套好了的，到货我们直接安装就可以了，基本上没有安装材料的，都是人工已读2022-08-24 10:19 好，那就是简易计税3%的。2022-08-24 10:21 无论是我们销售并安装或者是仅仅安装都是3%，是这意思吗？已读2022-08-24 10:23 你好，对的是的，都是这个情况的。2022-08-24 10:26 但是您跟之前会计学堂老师回复的不一致，所以想搞清楚，到底是怎么样的？存在疑问已读2022-08-24 10:27 公司主营建筑及机电设备安装业务，同A公司签订的合同既包括供热系统设备、环保系统设备等货物销售，又包括设备安装这一建筑服务，B公司销售货物和提供建筑服务针对同一个客户A公司，属一项销售行为，两者间具有关联性。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。B公司主要经营建筑及机电设备安装业务，不属于“从事货物的生产、批发或者零售的单位”，其向A公司销售外购设备并提供安装服务，属于“其他单位和个体工商户的混合销售行为”，就此项业务全额按照建筑服务开具税率为9%的发票，并无不妥。 值得注意的是，B公司如果已经按照兼营的有关规定，分别核算了销售机器设备和提供安装服务的销售额，则应依据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）第六条的规定，对安装服务可以按照甲供工程，选择适用简易计税方法计税。这种情况下，销售设备部分按销售货物开具税率为13%的发票，安装服务部分按提供建筑服务开具税率为9%的发票；或者销售设备部分按销售货物开具税率为13%的发票，安装服务部分选择适用简易计税方法按3%的征收率开具发票。 另外，假如设备生产方直接向A公司销售设备，则应按13%税率开具增值税专用发票。销售价格不变的情况下，设备生产企业先将设备销售给B公司，由B公司转售给A公司并提供安装服务时，B公司可按照提供建筑服务计算缴纳增值税，并开具税率为9%的增值税专用发票。这导致A公司可抵扣进项税额有所减少。 风控建议 增值税一般纳税人在销售外购机器设备的同时，一并提供安装服务的混合销售行为，应结合其主营业务、是否分别核算设备销售和安装服务的销售额等因素，准确开具发票，避免适用税率错误而造成少缴增值税的风险。 未分别核算的情况下，以货物生产、批发或者零售为主的纳税人对销售设备和提供安装服务，应一并按销售货物开具税率为13%的发票；以提供建筑服务为主的纳税人，则应一并按提供建筑服务开具税率为9%的发票。已按照兼营相关规定进行处理，并分别核算的情况下，销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分按9%的税率开具发票，或销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分选择简易计税按3%的征收率开具发票。2022-08-24 10:33 条文太长了。我们不生产电梯，是外购回来再卖出去。一、我们销售给客户电梯同时提供安装服务，销售和安装合同也是分开签的。二、我们仅仅提供安装电梯服务，没有销售。这两种情况电梯安装增值税税率分别是多少？谢谢已读2022-08-24 11:02 我们销售给客户电梯同时提供安装服务，销售和安装合同也是分开签的13%2022-08-24 11:03 我们仅仅提供安装电梯服务，没有销售。 简易计税3%2022-08-24 11:04 合同分开签的，安装也是13%吗？不是吧？已读2022-08-24 11:05 对的是的，因为你们是购买商品，销售商品提供的安装，这种属于混合销售。如果是你自己生产的产品，然后你再销售出去，然后提供的安装可以分开。2022-08-24 11:07 已按照兼营相关规定进行处理，并分别核算的情况下，销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分按9%的税率开具发票，或销售设备部分按13%的税率开具发票、提供建筑服务部分选择简易计税按3%的征收率开具发票。那这句话的意思不是可以分开计税的意思吗？已读2022-08-24 11:12 你好，是啊 前提是兼营 这个属于兼营，兼营就是你自己生产的产品再销售出去提供的安装。20

这是别的老师回复的 内容多 给你文字表达啦

这个主要就是看税局给你核定的是兼营还是混营

什么情况下算兼营？什么情况下算混营

兼营就是税率是分开的 混营就是税率从高 都i开13%的

兼营的话安装税率多少？

兼营安装的税率是9%

仅仅提供安装服务的话是3%吗

同学你好 不是 小规模才是3%

一般纳税人简易征收的话不是3%吗？

是 你得符合简易征收的条件呀 甲供材、清包工

甲供材、清包工是什么意思？

同学你好 清包工是指施工方只带施工工具进场施工即可，甲供材就是甲方供施工所用施工材料

我们单独安装的话，有这种情形啊，符合呀

同学你好 那就是清包工了哦

不清包的话，单独安装就是9%了是吗？清包就3

对的 是这样设置的

兼营情况下，销售并安装，分开签合同，电梯开13%，安装9%；单独安装清包3%，不清包9%。是这样吧？

对的 是这样的税率