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没有退税 现在是怎么账务处理比较妥当 因为现在发票未开进 应付账款还挂着

同学， 这个没有退税只有免税对吧？ 这个发票什么时候开进来，可以先暂估成本费用。

现在是已经确定开不进来了，这个账务要怎么处理？

同学， 你好， 货已收到，款已付，但没有收到发票，可以用以下方法，先暂估入账， 借记原材料，贷记银行存款，等收到发票，做一个红字冲回，再做一个会计分录，借记，原材料，借记应交税金――应交增值税（进项税额）贷记银行存款 如果确实没有发票 也是要这么做的，年底汇算清缴调整。

老师 不需要外销转内销吗?

同学， 你这个是实际的出口，为什么需要外销转内销呢?

因为没有进项发票 退不了税 不用出口转内销吗

同学， 根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第五条第八项的规定，出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货物的成交方式特性，企业没有有关备案单证的情况除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。已申报退（免）税的，应用负数申报冲减原申报。 　　因此，企业在确定无法取得进项发票的情况下，不得退税，应当按照免税处理。

那就是申报增值税报表的时候把外销这部分收入放入到免税这一列？账务不用处理吗？因为应付账款挂着借方有余额（因为货款已经支付 但是没有进项发票没有开进来）

你好， 那就是申报增值税报表的时候把外销这部分收入放入到免税这一列---是的。 账务不用处理吗---账务处理上面已经写了。 因为应付账款挂着借方有余额---这个应付账款账款已经支付了 为什么还有余额呢？

发票没有开进来 所以余额在应付账款的借方

你好， 这个发票没有开进来，但是款项已经支付呢。应付账款不应该有余额。 除非你付的不是这个对应的客户的，是付给其他第三方的，这个不符合规定。 这个付款跟是否收到发票是没有直接关系的。

老师，你收到进项发票怎么入账？分录怎么写。？你付款给供应商，分录怎么写。

同学， 这个是这样。老师没看明白，你是收到发票还是没收到发票？ 你不是说没有进项票吗？ 如果是收到 借 原材料/库存商品     应交税费-应交增值税 进项税    贷 应付账款 付款的时候 借 应付账款 贷 银行存款 

对，现在做付了款，没收到票，应付账款是不是有余额

同学， 是这样的 没收到票的分录你可以看看。 借 原材料/库存商品    贷 应付账款-暂估 付款的时候 借 应付账款-暂估 贷 银行存款