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问题已解决
老师，合并报表中关于递延所得税搞不明白，一个是递延所得税负债，一个是递延所得税资产。在所得税章节，全都能还明白，结合合并报表搞不懂了。这边存货的账面价值、计税基础…
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您需要站在合并报表的角度看待资产的账面价值和计税基础。
用合并报表角度的账面价值与计税基础进行比较，再结合合并报表中实际做的分录，确定是确认递延所得税还是转回递延所得税。
你按照上述思路再重新理解一下，看能不能弄懂，如果还有问题，可以再具体提问。
2022 09/01 15:55
m8433_5966 
2022 09/01 16:17
第一笔理解，是因为税法不认可评估增值？所以存货账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，等后面对外销售时转回。但是后面那笔未实现内部利润，难道是账面价值小于计税基础了？哪个是账面价值和计税基础，脑子一片浆糊
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一个账面价值是评估增值后的金额，计税基础是评估增值前的金额。第二个账面价值是成本价，计税基础是内部售价。这样理解对吗？
m8433_5966
2022 09/01 16:44
第一个账面价值是评估增值后的金额，计税基础是评估增值前的金额。第二个账面价值是成本价，计税基础是内部售价。这样理解对吗？
中级会计实务老师 
2022 09/01 16:59
是的，您以上的理解全部正确。
m8433_5966
2022 09/01 17:03
谢谢老师，税法我没怎么接触，看来以后要转战一下税务师了，哈哈哈
中级会计实务老师
2022 09/01 17:12
您能明白了就好，加油！
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