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留底退税额是包含在本期应缴纳税金里吗？我的理解是既然已经退税了，以下的462万是不包含留底退税的18万，为啥还要扣
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462是不包含当月留底退税的18万元的。
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
参考举例
举例：位于市区的甲公司7月留抵税额30万元。8月销项税额100万元，进项税额10万元。
1.如不考虑留抵退税问题，则8月应纳增值税＝100－10－30＝60（万元），应纳城建税＝60×7%＝4.2（万元）。
2.考虑留抵退税政策，假设8月退还7月留抵税额12万元，8月应纳增值税＝100－10－18＝72（万元）。
但城建税不以72万元为计税依据，而是以60万元（72－12）为计税依据。
应纳城建税＝60×7%＝4.2（万元）。
2022 09/02 17:07
m3993_71018 
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18万是哪里来。2、462万不包含18万，发生留底退税，是不是当月实际缴纳的增值税也要扣除这18万
m3993_71018
2022 09/02 17:28
1、您例子2中的18万是哪里来。2、462万不包含18万，发生留底退税，是不是当月实际缴纳的增值税也要扣除这18万
税法老师 
2022 09/02 18:06
1.位于市区的甲公司7月留抵税额30万元，2.考虑留抵退税政策，假设8月退还7月留抵税额12万元，那么8月份上月的留底税额可以抵扣的部分=30-12=18万元
2.不是的，当时实际缴纳的增值税=当月的销项税额-当月可以抵扣的进项税额等，但是不扣除留底退税额。也可以理解为当月收到的是上月的留底退税，并不影响当月的应缴纳的增值税
m3993_71018
2022 09/02 20:53
那城建税为啥可以扣除留抵退税额，这样不是和增值税没有保持一致吗
税法老师
2022 09/02 21:34
末留抵税额退还后，后期可继续抵扣的留抵税额减少，已申请退还的留抵税额会变现增加后期的应纳税额，成了城建税及附加的计税依据。但如果纳税人不申请退还增值税留抵税额，则可继续抵扣以后纳税期产生的增值税销项税额，对应减少的应纳税额部分也就不存在城建税及附加。
所以后期出台政策：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。
m3993_71018
2022 09/03 10:02
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