财务与会计550题，483题，这里5和6小题，没有看明白，为什么要减去事项3和加上事项4？_税务师

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财务与会计550题，483题，这里5和6小题，没有看明白，为什么要减去事项3和加上事项4？

gxc1007| 提问时间：2022 09/13 16:17

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事项（3），投资性房地产的账面价值为2200万元，计税基础＝2000－2000/10×6/12＝1900（万元），产生应纳税暂时性差异额＝2200－1900＝300（万元），确认递延所得税负债额＝300×25%＝75（万元）。事项（4），当期产生可抵扣暂时性差异额＝120－100＝20（万元），确认递延所得税资产＝20×25%＝5（万元）。递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产所以这里递延所得税负债要减去，递延所得税资产要加上

2022 09/13 18:05