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财务与会计550题 486题，第五小题，这里为什么应交税费要减去成本，调整暂时性差异的时候，为什么和第四小题递延所得税资产不一样呢？
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【回复】不是应交税费减去成本，这里是按照应纳税所得额×25%=应交所得税
2000*10%*25%，这是递延所得税资产的增加
1500*10%*25%，这是递延所得税负债的增加
所以第5问都要考虑，而第4问只考虑递延所得税资产
2022 09/14 22:31
gxc1007 
2022 09/14 22:36
这里的收入与成本，因为质量问题可能会退货，所以考虑递延所得税资产与递延所得税负债吗？
gxc1007
2022 09/14 22:37
这里的收入与成本，因为质量问题可能会退货，所以考虑递延所得税资产与递延所得税负债吗？
财会老师 
2022 09/15 09:23
是的，理解正确，税法不承认会计确认的预计负债和应收退货成本。
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