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财务与会计550题,498题与502题,比较,是否因为498题是汇算清缴后发现前期差错,502题是汇算清缴前发现前期差错,所以498题分录中是递延所得税资产,502题是应交税费应交所得税?

gxc1007| 提问时间:2022 09/15 14:50
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财会老师
金牌答疑老师
职称:初级
不是的,498题是调整递延所得税,由于税法不认可计提的减值,所以冲减减值,不调整报告年度的应交所得税。 502题是会计估计变更,是未来适用法,也不会影响所得税,而是确认递延所得税。
2022 09/15 20:13
gxc1007
2022 09/15 21:24
是501题,用了应交税费 应交所得税
财会老师
2022 09/16 10:32
涉及损益的会计和税法处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整
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