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那我记账怎么记，借固定资产 ，贷银行存款。这样账表不是有差异怎么做账

某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5

这个上面说的不用按月折旧说的是税务上的嘛？会计做账还得记入固定资产按月折旧嘛？

是的是的，是这么做的。

那之前年度的一次性记入成本了，没走固定资产的怎么账务上怎么处理？

之前的红冲，然后在做固定资产，在做正确的。

跨年度了怎么办

你修改汇算清交吗？如果不修改会算清洁的话，还是用当年的损益类科目就可以的，借固定资产贷主营业务成本。

税务上报表是一次性扣除了，那我账务上具体怎么做呢？20年买的车，原来是一次性进成本了，现在22年了，我们还是财务软件自己计提折旧？怎么处理呀？麻烦老师告诉我一下具体的会计分录[抱拳][抱拳]

当时完整的分录写一下。

给你充之前的业务 你得说一下具体的业务 具体的哪一个科目