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同学你好 1、进项税额： 进项税额，是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负 担的增值税额。 ( 1 )准予从销项税额中抵扣的进项税额。 ①从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值 税额。 ②从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 ③购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴 款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额; 从按照简易计税方法依照 3% 征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发 票的，以增值税专用发票上注明的金额和 9% 的扣除率计算进项税额;取得(开具)农 产品销售发票或收购发票的，以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和 .99 的扣除率计算进项税额;纳税人购进用于生产或者委托加工 139毛税率货物的农产品，按 10% 的扣除率计算进项税额。 进项税额计算公式为: 进项税额=买价×扣除率 购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额 的除外 ④纳税人购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进 项税额: 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额; 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额= (票价+燃油附加费 )-;-(1+9%)x9% 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，按照下列公式计算进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额-;- (1 +9%) x9% 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额-;-(l +3%)x3% ⑤自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关 或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。 ⑥原增值税一般纳税人购进货物或者接受劳务，用于《销售服务、无形资产或者不 动产注释》所列项目的，不属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣进项税额的项 目，其进项税额准予从销项税额中抵扣。 ⑦原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上 注明的增值税额为进项税额 准予从销项税额中抵扣。 ⑧原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予 从销项税额中抵扣 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法 律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购 发票、农产品销售发票、完税凭证和符合规定的国内旅客运输发票。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对 账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣