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我这个没有答案，老师b， （1） 我是 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 （2） 借：递延所得税资产 12.5 贷：其他综合收益12.5 （3）应纳税所得额3000+200-20=3180万 借：所得税费用802.5 递延所得税负债 5 贷：应交税费-应所得税7递延

我这个没有答案，老师b， （1） 我是 借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5 （2） 借：递延所得税资产 12.5 贷：其他综合收益12.5 （3）应纳税所得额3000+200-20=3180万 借：所得税费用802.5 递延所得税负债 5 贷：应交税费-应所得税7递延

（3）借 所得税费用802.5 递延所得税负债5 贷 应交税费-应交所得税795 递延所得税资产12.5 麻烦老师帮我看看，我这题对吗

（3）借 所得税费用802.5 递延所得税负债5 贷 应交税费-应交所得税795 递延所得税资产12.5 麻烦老师帮我看看，我这题对吗

计算分录如下：您看一下 （1）计算甲公司2×18年12月31日上述行政管理用固定资产的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 　　固定资产的账面价值＝150－150/5＝120（万元） 　　计税基础＝150－50＝100（万元） 　　资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，差异额＝120－100＝20（万元）。 　　借：所得税费用　　　　（20×25%）5 　　　　贷：递延所得税负债　　　　　　　5 　　（2）计算甲公司2×18年12月31日对乙公司股票投资的暂时性差异，判断该差异为应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，并编制确认递延所得税资产或递延所得税负债的会计分录。 　　其他权益工具投资的账面价值为550万元 　　计税基础为600万元 　　资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，差异额＝600－550＝50（万元）。 　　借：递延所得税资产　（50×25%）12.5 　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　 12.5 　　（3）分别计算甲公司2×18年度应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制相关会计分录。 　　应纳税所得额＝3 000＋（30－50）＋200＝3 180（万元） 　　应交所得税＝3 180×25%＝795（万元） 　　借：所得税费用　　　　　　　　795 　　　　贷：应交税费——应交所得税　　795

老师 第（3）小问，算出应纳税所得额3180，然后乘以25%税率后是795， 写分录时候不用考虑（1）（2）中得递延所得税资产和递延所得税负债 吗？

如果问所得税费用的话，要考虑递延，本题问的是应交企业所得税所以没有考虑