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老师，请问下非货币性投资： 题中说21年转让，就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在当年所得税汇算清缴时一次性缴纳企业所得税，企业在计算股权转让所得时，可将股权的计税基础一次调整到位。那21年一次性缴纳了所得税，为什么在计算转让所得=转让收入—投资成本880元，21年的计税基础不应该是减1000元吗，都纳过税了
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你这个在会计上是一次性上的利润，税收层面它是分期确认损益，所以说它是每一年分别变动的那个计岁依据。
2022 10/03 17:45
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2022 10/03 18:33
老师，我就是对21年转让所得公式=转让收入—投资成本880不理解。21年补缴了递延期间的所有所得税，说股权的计税基础一次调整到位，那就是调成1000万吧。既然计税基础是1000万了，转让所得的公式中是不是应该减除投资成本1000万呢？为什么减的是880万，我想不明白
陈诗晗老师 
2022 10/03 20:35
1，你这里200利润，计税每年分摊所以每年分摊40，这一年就是上年840
2，你这里计税200是分5年递延
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