老师，如果公司外购一批矿泉水，价款2万元，增值税0.26万元，其中的60%用于赠送旅客，40%用于公司内部集体福利，那进项税额转出多少？0.26*40%？_CPA

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老师，如果公司外购一批矿泉水，价款2万元，增值税0.26万元，其中的60%用于赠送旅客，40%用于公司内部集体福利，那进项税额转出多少？0.26*40%？

m3830568| 提问时间：2022 10/05 12:55

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税法老师

金牌答疑老师

职称：税务师

是的，40%用于集体福利，进项税额不得抵扣，如果已经抵扣了，需要作转出 60%用于赠送旅客，如果该企业主营业务是旅客运输，属于用于生产经营，要视同销售确认收入，相应的进项税额也是可以抵扣的。

2022 10/05 14:36

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