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企业当月应纳的增值税

（1）可以抵扣进项税额是 20800+1500×9%=20935元。 （2）购进饮料用于职工福利进项税额不可以抵扣。 （3）可以抵扣进项税额65000元 （4）销项税额= 280000×13%+2260÷（1+13%）×13%=36660元 （5）销项税额=300000×（1+10%）×13%=42900元 （6）进项税额转出=45000×13%+5000×9%=6300元 当月应交增值税=（36660+42900）-（20935+65000-63000）。

第6问不是等于6300吗，最后为什么➖63000

因为此处是进项税额转出的部分，是不能抵扣的，需要加上，括号前边是减号，去掉括号后，括号里的减号变成加号。

第6问是6300元，可是最后-的是63000元，为什么数变了呢

如果-6300就成负数了

这里应该是6300，抱歉，老师手误了

没事的老师，那是不是就是留抵税额了啊

是的，如果是负数就是留抵税额了

谢谢老师o(^o^)o

不客气，祝您学习愉快