富强企业为居民企业，该企业2019年度有关经营情况如下；(1）全年实现产品销售收入3800万元，其他业务收入1200万元，取得国债利息收入200万元。(2）全年产品销售成本1680万元。(3）全年缴纳增值税税款150万元，税金及附加86万元。(4）全年产品销售费用700万元（其中广告费用580万元）。(5）全年管理费用200万元（其中业务招待费用50万元）。(6）全年财务费用90万元（其中，5月1日向非金融机构借款500万元成用于生产经营。借款期6个月，支付利息50万元，银行贷款年利率8%)。(7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经费50万元_实务

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富强企业为居民企业，该企业2019年度有关经营情况如下；(1）全年实现产品销售收入3800万元，其他业务收入1200万元，取得国债利息收入200万元。(2）全年产品销售成本1680万元。(3）全年缴纳增值税税款150万元，税金及附加86万元。(4）全年产品销售费用700万元（其中广告费用580万元）。(5）全年管理费用200万元（其中业务招待费用50万元）。(6）全年财务费用90万元（其中，5月1日向非金融机构借款500万元成用于生产经营。借款期6个月，支付利息50万元，银行贷款年利率8%)。(7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经费50万元

84785000| 提问时间：2022 10/09 10:15

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朱小慧老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,初级会计师

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您好把完整的题目发过来吧

2022 10/09 10:16

84785000

2022 10/09 10:16

(7）企业职工共计180人，全年实发工资支出750万元，发生职工福利费120万元，职工教育经费50万元，工会经费22万元（8）全年，营业外支出42万元税收滞纳两万元，营业外支出42万元税收滞纳金2万元直接向某贫困地区捐款6万元应纳税所得额怎么计算

朱小慧老师

2022 10/09 10:27

计算过程如下利润总额=3800+1200+200-1680-86-700-200-90-42=2402 广告费限额=（3800+1200）*15%=750不调整招待费限额1=50*60%=30，限额2=（3800+1200）*0.005=25调增25万元财务费用调增50-500*8%/2=30 福利费限额=750*14%=105调增15万元教育经费限额=750*8%=60不调整工费经费限额=750*2%=15调增7万元税收滞纳金调增2万元捐款调增6万元

朱小慧老师

2022 10/09 10:29

所以应纳税所得额是应纳税所得额=2402+25+30+15+7+2+6=2487

84785000

2022 10/09 10:47

利润总额是2002吧，，所以最后应纳税所得额是2287？

朱小慧老师

2022 10/09 10:51

抱歉利润总额是2402 国债利息调减200 应纳税所得额是2287

84785000

2022 10/09 10:54

国债利息是免税收入不是调增吗？

朱小慧老师

2022 10/09 10:56

国债利息免税所以在利润总额的基础上调减

朱小慧老师

2022 10/09 10:57

利润总额=3800 1200 200-1680-86-700-200-90-42=2402 国债利息调减200广告费限额=（3800 1200）*15%=750不调整招待费限额1=50*60%=30，限额2=（3800 1200）*0.005=25调增25万元财务费用调增50-500*8%/2=30 福利费限额=750*14%=105调增15万元教育经费限额=750*8%=60不调整工费经费限额=750*2%=15调增7万元税收滞纳金调增2万元捐款调增6万元应纳税所得额=2402 -200+25 +30 +15+ 7 +2+6=2287