、2020年甲企业委托乙企业加工应税消费品一批。甲提供的材料成本为49000元，支付给乙加工费5000元，因甲、乙均为增值税一般纳税人，甲在支付加工费的同时，取得了乙开具的增值税专用发票，所负担的增值税税额为650元，加工的该应税消费品无同类产品市场销售价格。甲收回委托加工的消费品后，40%用于本企业继续生产应税消费品，60%用于直接对外销售，不含税销售额为40000元。该委托加工产品的消费税适用税率为10%,增值税税率为13%.甲、乙企业应缴纳的消费税及账务处理如下：乙企业的账务处理为：（1)乙企业在计算代收代缴消费税时：应代收代缴消费税＝（49 000+5 650)×10%=5 465(元_实务

问题已解决

、2020年甲企业委托乙企业加工应税消费品一批。甲提供的材料成本为49000元，支付给乙加工费5000元，因甲、乙均为增值税一般纳税人，甲在支付加工费的同时，取得了乙开具的增值税专用发票，所负担的增值税税额为650元，加工的该应税消费品无同类产品市场销售价格。甲收回委托加工的消费品后，40%用于本企业继续生产应税消费品，60%用于直接对外销售，不含税销售额为40000元。该委托加工产品的消费税适用税率为10%,增值税税率为13%.甲、乙企业应缴纳的消费税及账务处理如下：乙企业的账务处理为：（1)乙企业在计算代收代缴消费税时：应代收代缴消费税＝（49 000+5 650)×10%=5 465(元

84784959| 提问时间：2022 10/19 11:06

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2022 10/19 11:08

84784959

2022 10/19 11:13

（1)乙企业在计算代收代缴消费税时：应代收代缴消费税＝（49 000%2b5 650)×10%=5 465(元）借：应收账款 5 485贷：应交税费－代收代缴消费税 5 465（2)乙企业收到加工费及增值税销项税额时：借：银行存款 5 850贷：应交税费－应交增值税（销项税额） 650其他业务收入－加工费 5 000甲企业的账务处理为：（1)甲企业提供委托加工材料时：借：委托加工物资 49 000贷：原材料 49000（2)甲企业支付乙企业加工费时：借：委托加工物资 5 650贷：银行存款 5 650（3)甲企业应付乙企业代收代缴的消费税时：借：应交税费－应交消费税 5 465贷：应付账款 5 465（4)甲企业收回委托加工物资时：借：库存商品 54 650 贷：委托加工物资 54 650检查要求：（1）根据相关规定，检查该企业会计核算存在的问题（2）根据检查的经济业务，对应交税费明细账作出的调账处理。

暖暖老师

2022 10/19 11:16

1)乙企业在计算代收代缴消费税时：应应代收代缴消费税 = （49 000+5 000)/（1-10%）*10%=6000（元）借：应收账款6000 货：应交税费一代收代缴消费税6000 （2)乙企业收到加工费及增值税销项税额时借应收账款5650 贷其他业务收入5000 应交税费-应交增值税-销项税650

暖暖老师

2022 10/19 11:17

借委托加工物资49000 贷原材料49000 借委托加工物资8600 应交税费应交增值税进项税额650 -应交消费税2400 贷银行存款11650 借原材料19600 库存商品38000 贷委托加工物资57600 借生产成本19600 贷原材料19600 借银行存款45200 贷主营业务收入40000 应交税费应交增值税销项税5200 借主营业务成本38000 贷库存商品38000