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2022年税务师财务与会计必刷550题 第124页第五问：在计算事项三时，为什么是（2000-1500）*10%呢？事项三会计处理是：借：应收账款2000 贷：收入 1800 预计负债 200 借：成本1350 应收退货成本150 贷：库存商品1500 本身在做账的时候就没有把要退的这10%计入收入和成本中，那在计算应交所得税时又何来调整呢？
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是这样理解的：
针对退货部分，其售价要确认预计负债2000*10％＝200，形成可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产
其成本要确认应收退货成本【是一项资产】＝1500*10％＝150，形成应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债
所以综合考虑为（2000-1500）*10%
您再理解一下
2022 10/19 15:48
67172232 
2022 10/19 16:20
老师，第五问是计算应交所得税，应该计算的是应纳税所得额，是做纳税调整，做纳税调整涉及到的是损益类科目呀，做纳税调整的时候还计算递延所得税的影响吗？
67172232
2022 10/19 17:05
明白了，刚把自己绕晕了
财会老师 
2022 10/19 17:28
好的，您明白了就行，如有疑问继续沟通~
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