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期末结转怎么做会计分录 1、结转损益 收益 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 成本费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 2、结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 如发生亏损，作相反分录 3、提取法定盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 4、宣告发放现金股利 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 5、结转利润分配明细账 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——应付现金股利