计提减值，为何不是（456000-420000）*5%-（362000-340000）*5%-8000+15000=7700？_税务师

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计提减值，为何不是（456000-420000）*5%-（362000-340000）*5%-8000+15000=7700？

xixi| 提问时间：2022 10/27 14:46

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财会老师

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21年的贷方减借方就是应收账款的发生额了，不需要减去20年的应收账款

2022 10/27 15:23

xixi

2022 10/28 11:08

老师，你好。书上公式：年末再次计提准备=应有准备-已提准备（计提前坏账准备账户贷方余额），不是需要减去去年的已提准备吗？

财会老师

2022 10/28 11:20

2020年年末应收账款的期末余额为362000－340000＝22000【2021年的年初数】对应2020年年末坏账准备的期末余额为22000×5%＝1100【2021年的年初数】 2021年年末应收账款的期末余额为：22000＋456000－420000=58000 2021年末坏账准备的期末余额为：58000×5%＝2900 2021年收回核销的，增加坏账准备8000 应收乙公司货款15000元无法收回，核销坏账，减少坏账准备15000 期初1100＋8000－15000＋要计提的坏账准备＝2900 要计提的坏账准备＝2900+5900＝8800