免费问答

事项1，在2019年年末确认预计负债：借：营业外支出300，贷：预计负债300，借：递延所得税资产75（300×25%）贷：所得税费用75，2020年实际判决时：借：管理费用-诉讼费8，贷：银行存款8，借：预计负债300，贷：银行存款260，以前年度损益调整40，借：以前年度损益调整-所得税费用75，贷：递延所得税资产75，递延所得税资产贷方有75，所以事项一的影响是-75

题目问的是上诉事项进行处理后，对2019年的影响。事项一只有这个分录影响了2019的借：以前年度损益调整-所得税费用75，贷：递延所得税资产75

费用增加，资产减少

事项二是2020年本年的事项，不会影响到2019年

老师 请问一下 事项三 和事项四呢

事项3甲公司计提了减值，分录为：资产减值损失50，贷：存货跌价准备50，借：递延所得税资产10，贷：所得税费用10，但实际应计提减值为，从题目可得成本单价为4.8，市场单价为5.2，销售费用0.5每件，由此得没有合同的25件没有减值，减值的为75件有合同的，且减值金额为：75×（4.5-0.5-4.8）=60，应补题存货跌价准备10（60-50），同时确认递延所得税资产10×25%=2.5，所以事项3影响金额为-10+2.5，分录为：借：以前年度损益调整-资产减值损失，贷：存货跌价准备10，借：递延所得税资产2.5，贷：以前年度损益调整-所得税费用2.5

使用寿命不确定的无形资产，会计上规定不摊销，每年年末进行资产减值测试。但该公司已做了分录：借：管理费用80，贷：累计摊销80，所以应转回，做相反分录，但是因为现在已经是2020年了，在汇算清缴时，费用科目用以前年度损益调整代替：借：累计折旧80，贷：以前年度损益调整80

其实这道题考察的就是以前年度损益调整这个科目，借方减，贷方加，-75-10+2.5+80=-2.5

不好意思，让您久等了，手机打字有点不方便，事项三和四的解析，刚刚都发给您了，如有疑问，可以再问老师。如果方便的话，可以给老师个好评，谢谢