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实务中，自产产品用于市场推广，计税价格是成本价还是市场价？
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自己的产品用于市场推广，如果说视同销售的话，按照市场价。
2022 10/28 18:38
hudielan2016 
2022 10/28 21:39
用于赠送客户呢？
hudielan2016
2022 10/28 21:39
用于赠送客户呢？
hudielan2016
2022 10/28 21:39
用于赠送客户呢？
陈诗晗老师 
2022 10/28 21:46
用于赠送客户就是市场价格呀。
hudielan2016
2022 10/28 22:29
那么会计分录：借：销售费用
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
然后结转成本借：主营业务成本
贷：库存商品
对吧？
hudielan2016
2022 10/28 22:29
那么会计分录：借：销售费用
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
然后结转成本借：主营业务成本
贷：库存商品
对吧？
陈诗晗老师
2022 10/28 22:29
借，销售费用
贷，库存商品
应交税费，增值税
这只是税收口径视同销售
hudielan2016
2022 10/28 22:32
那这部分的库存商品需要结转成本吗？
hudielan2016
2022 10/28 22:32
那这部分的库存商品需要结转成本吗？
陈诗晗老师
2022 10/28 22:34
不需要，你按照我前面给你的处理就行了，你相当于直接减少了库存商品，增加了销售费用，同时也增加了增值税，这个增值税的金额就是用你的市场价格乘以相关的一个税率，这个增值税在申报表里面的销售里面去填写就行了。
hudielan2016
2022 10/28 22:43
之前我也是这么处理的，但是发现一个问题，我其他的商品销售后要结转成本，成本价和售价肯定是有差额的。但是每期的产品入库成本不一样，采用加权平均法核算成本，那么就导致我台账上的库存商品金额和账上的金额不一致
hudielan2016
2022 10/28 22:43
之前我也是这么处理的，但是发现一个问题，我其他的商品销售后要结转成本，成本价和售价肯定是有差额的。但是每期的产品入库成本不一样，采用加权平均法核算成本，那么就导致我台账上的库存商品金额和账上的金额不一致
hudielan2016
2022 10/28 22:43
之前我也是这么处理的，但是发现一个问题，我其他的商品销售后要结转成本，成本价和售价肯定是有差额的。但是每期的产品入库成本不一样，采用加权平均法核算成本，那么就导致我台账上的库存商品金额和账上的金额不一致
陈诗晗老师
2022 10/28 22:48
因为你这个销售价格不一样，它肯定会有差额呀，如果说你用加权平均结算成本那就行了呀。那为什么会对不上呢？你入库的金额加进去，出库的金额减掉就行了。
hudielan2016
2022 10/28 22:56
恩，我知道了。谢谢你了
hudielan2016
2022 10/28 22:56
恩，我知道了。谢谢你了
hudielan2016
2022 10/28 22:56
恩，我知道了。谢谢你了
陈诗晗老师
2022 10/28 23:01
好的好的，知道了就行吧，晚安。
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