免费问答

计提坏账准备时：  借：资产减值损失                  贷：坏账准备  核销坏账(企业对应收账款计提坏账准备后，以后期间这部分应收账款确实不能收回)：  借：坏账准备                  贷：应收账款  已核销的坏账准备以后又收回：  借：应收账款                  贷：坏账准备  借：银行存款                  贷：应收账款 这里在计提坏账损失时，会计上是确认损失的，税法上是不确认损失的，等到核销时税法上才确认损失的。所以这里形成税会差异需要调整的。 已核销的坏账准备以后又收回时，这里税法上是要重新确认收入的，现在该企业会计上确认为营业外收入，也是增加了会计利润，都计入应纳税所得额计算缴纳税款，所以不用纳税调整了