1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权，甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元，其销售成本为4万元，销售毛利率为20%；乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时，发现该批存货部分已经陈旧，其可变现净值降至4.5万元。为此，乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。要求：（1）2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录（2）2014年集团对于跌价准备的抵消分录（3）2014年关于递延所得税的分析（4）假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。_CPA

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1、甲公司于2014年1月1日取得对乙公司的控制权，甲公司2014年度向乙公司销售商品取得收入5万元，其销售成本为4万元，销售毛利率为20%；乙企业购进的该批商品当年全部未实现对外销售而形成期末存货。乙公司年末在对存货进行检查时，发现该批存货部分已经陈旧，其可变现净值降至4.5万元。为此，乙公司年末对该存货计提了存货跌价准备0.5万元。要求：（1）2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录（2）2014年集团对于跌价准备的抵消分录（3）2014年关于递延所得税的分析（4）假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。应如何做账务处理。

瓜子| 提问时间：2022 11/05 10:59

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（1）2014年该批存货未实现对外销售的抵销分录借：营业收入 5 贷：营业成本4 存货 1 （2）2014年集团对于跌价准备的抵消分录借：存货 0.5 贷：资产减值损失 0.5 （3）2014年关于递延所得税的分析假设所得税为25% 借：递延所得税资产（1-0.5）×25% 贷：所得税费用（1-0.5）×25% （4）假定乙公司2014年从甲公司购入的存货已于2015年全部售出。借；年初未分配利润 1 贷：营业成本 1 借：存货 0.5 贷：年初未分配利润 0.5 借：营业成本 0.5 贷：存货 0.5 借：递延所得税资产（1-0.5）×25% 贷：年初未分配利润（1-0.5）×25% 借：所得税费用（1-0.5）×25% 贷：递延所得税资产（1-0.5）×25%

2022 11/05 20:57