免费问答

1、业务（6）应该经过3步调整： a.税法上视同销售收入调增400万元，同时视同销售成本调减320万元； b.A105000表第30行账载金额372万元，税收金额452万元，纳税调减80万元； c.A105070表中限额扣除的公益性捐赠：账载金额填写：452万元，扣除限额=450×12％=54（万元），纳税调增398万元。 业务（4）银行借款利息不得在企业所得税前扣除，因为未能取得银行的利息发票等有效凭据，仅取得银行利息结算单据不能在企业所得税前扣除。 业务（5）可以在税前扣除，应该在业务发生年度即2018年的所得税前扣除，而不是在2022年的税前扣除。 2、被食品药品监督管理局罚款8万元属于违法支出，税前不得扣除，需要纳税调增；支付给客户的违约金20万元属于违反合同的支出，税前可以扣除。 3、纳税申报表的填写，咱们可以看一下填表说明，也可以听一下涉税服务实务课程里面老师的讲解哈。