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问题已解决
(2)库存商品本年年初余额为25 000万元，年末余额为30 000万元;存货跌价准备本年年初余额为2000万元，本年转回400万元，本年计提100 万元，年末余额为1 700万元;递延所得税资产20X9年年初余额500万元。 (3) 商誉本年年初余额为800万元，年末余额为8 0000万元;商誉减值准备本年年初余额为0，本年计提1 000万元，年末余额为1 000万元(假定需要确认递延所得税） （4）无形资产本年年初账面价值和计税基础均为7200万元（成本8000万元，累计摊销800万元)，年末未计提减值准备前账面价值为6400万元（成本8000万元，累计摊销1600万元）；无形资产减值准备本年年初余额为0，本年计提100万元，年末余额为100万元。
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所得税费用=应交所得税+递延所得税费用
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
递延所得税费用=（递延所得税负债的期末余额-期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-期初余额）
以上是涉及的公式，您根据以上尝试做一下，具体哪里存在疑问，可以针对性提出
2022 11/12 15:25
m26069268 
2022 11/12 15:54
老师能不能算一下递延所得税啊，麻烦了
财会老师 
2022 11/12 15:59
年末资产账面价值＝应收账款（5000－500）＋库存商品（30000－1700）＋商誉（8000－1000）＋无形资产（6400－100）＝46 100（万元）
年末资产计税基础＝应收账款5000＋库存商品30000＋商誉8000＋无形资产6400＝49400（万元）
年末累计可抵扣暂时性差异＝49400－46100＝3300（万元）
年末“递延所得税资产”余额＝3300×25%＝825（万元）
年末“递延所得税资产”发生额＝825－期初（300×25%＋2000×25%）＝250（万元）
确认递延所得税收益＝250（万元）
应交所得税＝（10000＋200－300＋1000＋100）×25%＝2750（万元）
确认所得税费用＝2750－250＝2 500（万元）
借：所得税费用 2500
递延所得税资产 250
贷：应交税费——应交所得税 2750
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