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郭老师，请问，10月我司补交了2019-2020房产税和滞纳金，当时少交了，如何做会计分录呢？涉及以前年度损益调整吗？是小规模纳税人
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你好； 补缴纳：借营业外支出 -滞纳金贷银行存款 ； 房产税做 ：借以前年度损益调整 贷应交税费-应交房产税； 缴纳：借 应交税费-应交房产税；贷银行存款 ； 借利润分配-未分配利润 贷 以前年度损益调整
2022 11/15 10:10
84784982 
2022 11/15 11:10
我看以前会计把今年补交以前年度税费的滞纳金计入以前年度损益调整科目了，要不要计入营业外支出，影响本年利润呢
meizi老师 
2022 11/15 11:12
你好1； 计入营业外支出 -滞纳金去
84784982
2022 11/15 13:38
为何不能计入以前年度损益呢
meizi老师
2022 11/15 13:51
你好； 本年22年确定缴纳滞纳金； 你可以在22年直接做 ； 营业外支出即可；
84784982
2022 11/15 14:43
嗯嗯，那这部分滞纳金（营业外支出）在企业所得税汇算清缴时，是不是要计入调增应纳税所得额
meizi老师
2022 11/15 14:45
你好1； 是的；这部分要调增处理的
84784982
2022 11/15 15:15
那1-7月之前的会计都把补税滞纳金计入以前年度损益调整了，能否不调账，会不会被查呢？
meizi老师
2022 11/15 15:17
你好1； 你调整下即可； 你 是22年发生的； 直接一起调整一笔
84784982
2022 11/15 15:21
每个月都有翻凭证好麻烦，而且滞纳金几百张，是否一定要调呢，不调行不行
meizi老师
2022 11/15 15:23
你好；如果嫌麻烦；那么你就不调整即可
84784982
2022 11/15 15:27
那会不会有风险呢
meizi老师
2022 11/15 15:28
你好； 风险不会的； 只是你们都要记得调增处理 ； 最终会影响所得税的； 你这个跨年了
84784982
2022 11/15 15:34
那计入以前年度损益调整的滞纳金，要不要计算总数，调增应纳税所得额，它只影响未分配利润，不影响本年利润
84784982
2022 11/15 15:35
那计入以前年度损益调整的滞纳金，要不要调增应纳税所得额呢
meizi老师
2022 11/15 15:38
你好； 是的； 而且这个会导致你们的 报表勾稽不平的；所以让你滞纳金做到 营业外支出；
84784982
2022 11/15 16:20
之前做账的会计说，会计准则规定，补以前年度的税所交的滞纳金是计入以前年度损益调整，补今年的税所交的滞纳金才是营业外支出
meizi老师
2022 11/15 16:22
你好； 实际中我这边没有那边严格的； 你是22年缴纳的 可以直接走； 除非你地方税务局很严格； 你可以按照上面的处理 方式处理
84784982
2022 11/15 16:24
这是百度中国会计网的截图
meizi老师
2022 11/15 16:26
你好； 那你 不想按照我说的； 你就走以前年度损益调整； 去处理 调整即可
84784982
2022 11/15 16:31
我问了几位老师，都是回复的这个，绕了一天
meizi老师
2022 11/15 16:33
1. 我是 实际中遇到你公司的 类似业务 滞纳金是直接走 营业外支出去的； 房产税部分会走以前年度损益调整科目去处理的 ； 。 你可以参考 ； 你看周老师的意思也是和我一样的
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