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1.甲制药厂为增值税一 一 般纳稅人，主要生产和销售降压药、降糖药及免稅药。 2021 年9 月有关经济业务 如下： (1）购进降压药原料，取得的增值稅专用发票上注明的稅额为 100 万元：支付其运输费取得的增值税专 用 发票上注明的稅额为 1.5万元。 (2）购进免稅药原料，取得的增值税专用发票上注明的稅额为 48 万元：支付其运输费取得的增值税专用 发 票上注明的稅额为 0.8 万元 (3） 销告降压药 800 箱，取得含增值税价款 960 万元，没收道期末退还包装箱押金 22.6万元。 (4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 3.2万元/箱，无同类药品销售价格。 (5）销售降糖药 400 箱，其中 300 箱不含增值税单价为 1.4 万元/箱，100 箱不含增值稅单价为 1.5万： /箱。 已知：降压药、降糖药增值稅稅率为 13%，成本利润率为 10%。 要求：根据上述咨料，不考虑其他因素，回答下列问题。 (1）计算甲制药厂兰月销售降压药值稅销项稅额 (2）计算甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项稅额 (3）计算甲制药厂当月销售降糖药增值稅销 项稅额 (4）计算甲制药厂准子抵扣的增值税额 (5）计算甲制药厂实际缴纳增值税额

1）计算甲制药厂兰月销售降压药值稅销项稅额 （960+22.6）/1.13*0.13=113.04

）计算甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项稅额 10*3.2*（1+0.1）*0.13=4.576

(3）计算甲制药厂当月销售降糖药增值稅销 项稅额 （300*1.4+100*1.5）*0.13=74.1

）计算甲制药厂准子抵扣的增值税额 100+1.5=101.5

5）计算甲制药厂实际缴纳增值税额 113.04+4.576+74.1-101.5=90.216