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33. 四方公司2020末购入一项固定资产，原值是500万，按5年双倍余额递减法计提折旧，无残值，税法要求按10年，直线法计提折旧，2021年末另有一项应收账款300万，计提了坏账准备40万，假设当年利润总额是500万元。要求：（1）计算2021年固定资产账面价值（2）计算2021年固定资产计税基础（3）计算2021年固定资产产生差异金额（4）计算2021年固定资产产生差异类型（5）计算2021年末应收账款账面价值（6）计算2021年末应收账款计税基础（7）编制2021年所得税会计分录 *
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2022 11/24 11:28
m96445368 
2022 11/24 11:31
老师，还没好吗
小默老师 
2022 11/24 11:34
（1）计算2021年固定资产账面价值=500-500*2/5=300
（2）计算2021年固定资产计税基础=500-500/10=450
（3）计算2021年固定资产产生差异金额=450-300=150
（4）计算2021年固定资产产生差异类型
产生可抵扣暂时性差异
（5）计算2021年末应收账款账面价值=300-40=260
（6）计算2021年末应收账款计税基础=300
（7）编制2021年所得税会计分录
借，递延所得税资产150*0.25+40*0.25=47.5
贷，所得税费用47.5
借，所得税费用 （500+200-50+40）*0.25=172.5
贷，应交税费-企业所得税172.5
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