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34. 四海集团2022年当年发生以下业务：12月25日，母公司销售给子公司一件商品，成本300万，售价500万，子公司未支付货款，母公司确认应收账款565万，子公司做为固定资产核算管理，母公司针对此应收账款，计提了40万坏账准备，假设不考虑所得税影响，要求：（1）编制有关内部交易的抵销分录（2）编制有关债权债务的抵销分录（3）计算合并底稿中营业收入调整金额（4）计算合并底稿中营业成本调整金额（5）计算合并底稿中应收账款的调整金额（6）计算合并底稿中固定资产下面原值的调整金额（7）计算合并底稿中信用减值损失调整金额（8）计算合并底稿中固定资产下面累计折旧的调整金额*
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1.借：营业收入500 贷：营业成本300 固定资产200
2.借：应付账款565 贷：应收账款565 借：应收账款40 贷：信用减值损失40
3.营业收入调减500
4.营业成本调减300
5.应收账款金额调减565-40=525
6.固定资产原值调减200
7.信用减值损失调减40
8.固定资产折旧调整金额无法计算，题目调减不全
2022 11/25 09:32
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