丁公司本期购入一项交易性金融资产，入账成本为31500元，期末公允价值为42000元。丁公司本期因产品售后服务确认了14000元的预计负债。除上述项目外。丁公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。丁公司本期按税法规定的计算的应纳税所得额为112000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。（1）计算下列项目金额:当期所得税，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异，递延所得税负债，递延所得税资产，递延所得税，所得税费用（2）编制确认所得税费用的会计分录_实务

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丁公司本期购入一项交易性金融资产，入账成本为31500元，期末公允价值为42000元。丁公司本期因产品售后服务确认了14000元的预计负债。除上述项目外。丁公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。丁公司本期按税法规定的计算的应纳税所得额为112000元，适用的所得税税率为25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。（1）计算下列项目金额:当期所得税，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异，递延所得税负债，递延所得税资产，递延所得税，所得税费用（2）编制确认所得税费用的会计分录

m25934088| 提问时间：2022 11/27 13:38

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你好同学，这里对于交易性金融资产而言税法上不认可公允价值变动，所以期末账面价值时42000，计税基础是31500，账面价值大于计税基础属于应纳税暂时性差异确认递延所得税负债10500×25%=2625 借：所得税费用 2625 贷：递延所得税负债 2625 对于预计负债而言，如果是税法在发生的时候允许扣除的时候确认的是递延所得税资产14000×25%=3500 借：递延所得税资产 3500 贷：所得税费用 3500 借：所得税费用 28000 贷：应交税费——应交所得税 28000

2022 11/27 13:42