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某生产企业2019年度生产经营情况如下: 产品销售收入500万元，产品销售成本300万元,产品销售费用40万元,发生管理费用35万元(其中业务招待费5万元),当年出租固定资产取得收入40万元，购买国家公债取得利息收入10万元,准许税前扣除的有关税费30万元,经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%,通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元。要求:计算该企业2019年度应缴的企业所得税额。直接法计算！！！
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您好，利润总额=500-300-40-35+40+10-30-15-20=110
企业2019年度应缴的企业所得税额=（110+2.5-10+5+6.8）*0.25=28.575
2022 12/01 21:24
84784949 
2022 12/01 21:31
老师，有没有详细的解答步骤
微微老师 
2022 12/01 21:31
您好，上面有什么不明白的地方吗？
84784949
2022 12/01 21:36
具体数字是怎么来的
微微老师
2022 12/01 21:39
经批准向企业职工集资100万元,支付年息15万元,同期银行贷款利率为10%
调整：100*10%=10，只能拿扣除10万，纳税调增5
其中业务招待费5万元
调整：5*60%=3，500*0.5%=2.5，纳税调增2.5
购买国家公债取得利息收入10万元,
不需要交税，需要纳税调减10
84784949
2022 12/01 21:41
6.8怎么计算
微微老师
2022 12/01 21:43
通过县级人民政府向南方遭受雪灾地区捐款20万元
110*12%=13.2，纳税调增6.8
84784949
2022 12/01 21:56
是直接法计算的吧
微微老师
2022 12/02 06:13
你好，这个是间接法计算的喔
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