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21年部分预收款做账时分录为，借：预收账款，贷：银行存款，但是申报21年的增值税和企业所得税时已经做了无票申报处理，22年把做了无票处理的那部分预收款的票开出来后怎么做账务处理？
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红冲无票收入再做发票的
借预收
主营业务收入、
应交税费
借预收账款负数
贷主营业务收入、负数
应交税费负数
2022 12/08 11:33
gckh22080_8237 
2022 12/08 11:48
老师，21年的时候预收款没有放到主营业务收入科目，也没有交税。今年才修改去年的申报表并补交税，这样的话怎么调账？
郭老师 
2022 12/08 11:50
你好，借预收账款贷主营业务收入，应交税费做这个。
郭老师
2022 12/08 11:50
然后做我上面两个分录
在申报的时候注意一下，增值税只申报一个正数收入，一个负数收入就可以的，所得税是零申报。
gckh22080_8237
2022 12/08 11:51
修改申报表时预收款是填写到无票收入那一栏的
郭老师
2022 12/08 11:53
你好，未开具发票一栏填写负数，开具的发票一栏填写正数。
gckh22080_8237
2022 12/08 17:14
老师，补交去年的未开票收入税费不用通过以前年度损益调整科目来做账吗？那这样会不会影响今年的收入？
郭老师
2022 12/08 17:18
你好，不是的，你去年的营业收入和你申报的不一致，你今年的也不一致，但是累计起来这两年就是一致的。
gckh22080_8237
2022 12/08 17:21
好的，谢谢老师
郭老师
2022 12/08 17:23
不用客气，工作愉快。
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