1.销售收入审计案例：2021 年 11 月份甲公司销售一批 A 货物，价税合计 565 万（增值税税率 13%），货款尚未收回，成本 400 万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的 1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求: 1）对 11 月份业务进行账务处理； 2）如果此业务在 12 月 20 日销售退回，甲公司应如何进行账务处理； 3）年末计提该笔应收账款坏账准备； 4）如果此业务在 2022 年 1 月 20 日销售退回（CPA2022 年 1 月 30 日开始对甲公司 2021 年度报表进行审计），请代 CPA 编制审计调整分录； 5）针对 4，甲公司应如何进行账务处理。_实务

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1.销售收入审计案例：2021 年 11 月份甲公司销售一批 A 货物，价税合计 565 万（增值税税率 13%），货款尚未收回，成本 400 万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的 1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求: 1）对 11 月份业务进行账务处理； 2）如果此业务在 12 月 20 日销售退回，甲公司应如何进行账务处理； 3）年末计提该笔应收账款坏账准备； 4）如果此业务在 2022 年 1 月 20 日销售退回（CPA2022 年 1 月 30 日开始对甲公司 2021 年度报表进行审计），请代 CPA 编制审计调整分录； 5）针对 4，甲公司应如何进行账务处理。

84785034| 提问时间：2022 12/11 15:16

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土豆老师

金牌答疑老师

职称：会计从业资格证,初级会计师,中级会计师,CPA税法,CPA经济法

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你好同学，有什么不懂的问题？

2022 12/11 15:30

土豆老师

2022 12/11 15:34

你好同学，借：应收账款 565 贷：主营业务收入 500 应交税费- 增值税（销项税额） 65 借：主营业务成本 400 贷：库存商品 400 借：应收账款 -565 贷：主营业务收入 -500 应交税费 -增值税（销项税额） -65 借：主营业务成本 -400 贷：库存商品 -40 商品退回，应收款款不存在，就没有坏账了的。借：以前年度损益调整 100 应交税费 -增值税（销项税额） 65 库存商品 400 贷：应收账款 565 借：坏账准备 5.65 贷：以前年度损益调整 5.65