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好的，老师，麻烦了，尽快哦

(7)实现营业外收入 80 万元，发生营业外支出 70万元(含通过公益性社会团体捐款50万元，支付税收滞纳金10万元)。 (8)计入成本、费用中的实发工资总额 200万元、拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。 已知:该企业以前年度无亏损，企业所得税税率为 25%，研发费用加计 75%扣除。 要求:计算该企业 2020年度应缴纳的企业所得税税额。

分析：会计利润5000-3800+800-600+40+60-40-500-480-90+80-70=400万元 涉及调整的： (3)取得购买国债的利息收入 40 万元。 ---免税，调减40万元 (4)取得直接投资其他居民企业的权益性收益 60 万元(已在被投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税)。--免税，调减60万 (5)发生销售费用500万元， 管理费用480万元(其中业务招待费为25万元，研究开发费用为60 万元)， 财务费用 90万元。 ---调减研发费用加计扣除75%60*0.75=45万元 招待费标准是收入60%或收入千分之五低的 分别是(5000+800)*5/1000=290万元 25*0.6=15万 选择15万 调增25-15=10万元 (6)销售税金为160万元(含缴纳的增值税120万元)。--企业所得税扣除160-120=40万元 7税收滞纳金不可以扣除 调增10万， 公益捐赠标准为会计利润的12%，400*0.12=48万元，调增50-48=2万 8工会经费扣除标准是工资2%。200*0.02=4万元，调增5-4=1万元 福利费是工资的14%，200*0.14=28万元。调增31-28=3万元 职工教育经费是工资的8%，200*0.08=16万元，调增18-16=2万元， 当年企业所得税纳税调整后所得=400-40-60-45+10+10+2+1+3+2 =283万元 应纳企业所得税=285*0.25=71.25万元

好的，谢谢老师，这个问题也麻烦接手解答一下，谢谢，晚点一定好评

看了下 似乎已经被其他老师认领了 您稍等看下老师的答复哦