问题已解决
请分析计算下述案例当月应缴的关税、消费税和增值税(15分)(结果保留两位小数)。某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2022年5月发生以下业务: (1)2日,从加拿大进口一批高尔夫球杆杆头和杆身,境外成交价格 415万元,抵达我国境内输入地点起卸前运费和保险费35万元。 (2)22 日,将该批进口的高尔夫球杆杆头和杆身从海关监管区运往本厂仓库,发生不含增值税运费 10万元并取得运输公司开具的增值税专用发票注明增值税税额0.9万元。 (3)27 日,将该批进口高尔夫球杆杆头和杆身的 60%生产加工为高尔夫球杆,其中的一部分高尔夫球杆销售给本地某经销商取得不含增值税销售额500万元,另一部分销售给外地经销商取得含增值税销售额339万元。剩余40%的进口高尔夫球杆杆头和杆身截至本月末尚留存本公司仓库。(已知:高尔夫球具消费税税率10%,进口关税税率40%,本月取得的合法票据在本月均已抵扣.)
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速问速答你好需要计算做好了发给你
2022 12/20 10:54
暖暖老师
2022 12/20 11:03
1进口环节应交关税是
(415+ 35)*40%=180
进口环节应交消费税的计算是
(415 +35+ 180)/(1-10%)*10%=70
进口环节应交增值税的计算
(415 +35+ 180)/(1-10%)*13%=91
国内销售环节应交消费税是
(500 +339/1.13)*10%-70*60%=38
当月可以抵扣进项税额
91+ 0.9=91.9
当月销项税额的计算是
(500 +339/1.13)*13%=104
应交增值税104-91.9=12.1