免费问答

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2019年8月有关经济业务如下： (1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为19500元，购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为39000元； (2)购进货物用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的税额为6500元； (3)提供货物运输服务，取得含增值税价款109 000元，同时收取保价费2180元； (4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元； (5)提供货物仓储服务，取得含增税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：上期留抵增值税税额

6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题： (1)计算可以抵扣的增值税进项税额。 (2)计算增值税销项税额。 (3)计算应缴纳的增值税税额。

计算增值税销项税额(109000+2180+31800)/1.09*0.09+(116600+21200)/1.06*0.06=19605.69

销项小于进项，不交税