公司A实行的全额累进税率:100万元以下的(含100万) 税率是18%;在100万至400万 (含400万) 税率是27%;400万以上税率是33%。A公司某年国内应税所得500万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%; A公司从公司B分得股息60万。请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。_税务

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公司A实行的全额累进税率:100万元以下的(含100万) 税率是18%;在100万至400万 (含400万) 税率是27%;400万以上税率是33%。A公司某年国内应税所得500万，其子公司B在国外的应税所得的税率是40%; A公司从公司B分得股息60万。请分别用“扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额。

m582148988| 提问时间：2022 12/24 02:15

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薇老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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2022 12/24 02:34

薇老师

2022 12/24 02:44

分得股息在国外应纳税所得额 60/（1-40%）=100万元 1、扣税法应纳税所得额=500+100-100*40%=560万元应纳税额=560*33%=184.8万元 2、免税法应纳税所得额=500万元应纳税额=500*33%=165万元 3、抵免法应纳税所得额=500+100=600万元子公司抵限额=100*18%=18万元子公司在国外实际缴纳的税额=100*40%=40万元应纳税额=600*33%-18=180万元扣税法”、“免税法”和“抵免法”计算A公司汇总应纳的所得税额分别为184.8万元、165万元和180万元。