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请问老师，如果研发样机免费发到客户那做实验，请问是否需要视同销售？如果视同销售如何进行账务处理？样机对应的材料成本是否还可以加计扣除？视同销售是否需要缴纳所得税？
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你好，做实验这个以后还能收回来吗？这个机器。
2023 01/13 11:41
hw123 
2023 01/13 13:11
不收回来了
郭老师 
2023 01/13 13:20
你好，需要有视同销售的。
郭老师
2023 01/13 13:21
这个样机是你们自己研发的吗？
郭老师
2023 01/13 13:21
增值税和所得税都需要视同销售。
hw123
2023 01/13 13:26
该样机是我们自己研发的，请问账务应该如何处理？该样机对应的材料成本是否还可以加计扣除？
郭老师
2023 01/13 13:28
你好，研发的材料费用化的可以加计扣除，
研发的费用化、资本化都是在研发支出里面完成之后，
借库存商品贷研发支出，资本化、
费用化的月末结转到管理费用里面去，
借销售费用
贷主营业务收入
应交税费，借主营业务成本贷库存商品
hw123
2023 01/13 13:35
这笔业务冲减研发费用了，会使我账面研发支出变少，请问高企申报的时候是按照冲减前的研发支出算占比还是按照冲减后的研发支出算研发费用占比？依据的文件是什么？
郭老师
2023 01/13 13:38
好，结转到库存商品的研发费用，它是资本化的，你没有做资本化吗？全部都做了资费用化吗？
hw123
2023 01/13 13:46
是的，我这边都是直接费用化了
郭老师
2023 01/13 13:48
你好，那你就没有成本，你们单位没有开发阶段的支出吗？
hw123
2023 01/13 13:54
没有，那请问这样的账务处理如何做？高企认定时是按照冲减研发费之前的数来计算比率还是按照冲减之后的数来计算研发费占比？
郭老师
2023 01/13 14:00
没有开发阶段的支出吗？你确定吗？如果没有的话，不用调整的，借销售费用
贷主营业务收入，
应交税费，做这就可以的，没有成本。
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