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小规模2022第四季度企业所得税的实际税点是5个点吗？
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你好 是分阶段
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，自2021年1月1日至2022年12月31日，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这样的话是12.5%*0.2=2.5%
对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，自2019年1月1日至2021年12月31日，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。
依据
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告(国家税务总局公告2021年第8号)
财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部 税务总局公告2022年第13号
2023 01/14 17:48
来来老师 
2023 01/14 17:49
自2022年1月1日至2024年12月31日，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这部分
是25%*0.2=5%
m16772718 
2023 01/14 17:56
利润总额是306656.88，乘以0.25等于应纳税所得额76664.22。怎么算减去836.02，等于最后应缴纳税款6830.4的呢？这是报表上数据
来来老师
2023 01/14 18:02
你好 符合小微你利润306656.88*12.5%*0.2=306656.88*2.5%=7666.422
税局表格吧是先按25%计算 之和再计算你符合小微的税金
之和差额是他的优惠
那个申报表优惠就是这两个数据的差 这样税局就好统计优惠税局 要不税局每隔一段时间新闻优惠小微企业的企业所得税多少多少就是这样来的
这个836.02是不是之前季度预交？
m16772718
2023 01/14 18:03
对，836.02是之前预缴的
m16772718
2023 01/14 18:05
乘以12.5乘以.02这是几个点？
来来老师
2023 01/14 18:06
所以现在缴纳是累计预计税额-本年前面几个季度预交的
应该是7666.42-836.02=6830.4
优惠税额还是76664.22-7666.42=76664.22-7666.42=68997.8
m16772718
2023 01/14 18:08
2022年小型微利企业只有2.5个点的企业所得税税收优惠吧，没有1个点的吧，我印象中会计跟我说有有一个点的
来来老师
2023 01/14 18:21
之前有
这个后来优惠变了
不过这个都是有时效性的，2.5%这个2022年底到期了 目前新政策没有说
最近关注下
或问下咱们税局内部是否有通知了 或是电话咨询政策12366
m16772718
2023 01/14 18:26
有个会计说100万的利润总额才缴纳一两千块钱，这是怎么算的呢
m16772718
2023 01/14 18:28
100万乘以0.125乘以0.2等于25000啊
m16772718
2023 01/14 18:28
100万乘以0.125乘以0.2等于25000啊
来来老师
2023 01/14 18:31
你好
这个需要具体问题具体分析
可能还要以前年度亏损？
或是这个100万是毛利润？
m16772718
2023 01/14 19:22
不是毛，是净
来来老师
2023 01/14 19:25
那得看实际情况
有没有其他优惠或以前亏损抵扣
m16772718
2023 01/15 14:27
好的老师。还是衔接这个问题，以前的核定征收的企业所得税是0.025%吗？
来来老师
2023 01/15 15:15
小微一直都是核定和查账是都享受同等政策的
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